प्रत्यक्ष करों का एक उच्च हिस्सा प्रगतिशील कर बोझ की पहचान माना जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि करदाता की आय/सम्पत्ति बढ़ने के साथ-साथ प्रत्यक्ष कर का बोझ भी बढ़ता है। प्रत्यक्ष कर के मोर्चे पर भारत का प्रदर्शन कैसा है? यहां पांच चार्ट हैं जो इस प्रश्न का विस्तार से उत्तर देने का प्रयास करते हैं।
2023-24 के बजट में कहा गया है कि प्रत्यक्ष करों का हिस्सा पांच साल के उच्चतम स्तर पर पहुंच जाएगा
2023-24 के बजट अनुमान (बीई) संख्या ने सकल कर राजस्व (जीटीआर) में प्रत्यक्ष करों की हिस्सेदारी 54.2% रखी। यह 2018-19 के बाद से सबसे अधिक है जब जीटीआर में प्रत्यक्ष करों की हिस्सेदारी 54.6% थी। हालांकि यह वास्तव में एक प्रशंसनीय विकास है, थोड़ी लंबी अवधि की तुलना से पता चलता है कि प्रत्यक्ष करों का हिस्सा 2009-10 में 58.9% के शिखर पर पहुंच गया था। 2010 के बाद की अवधि के विपरीत, 2000-01 और 2009-10 के बीच की अवधि में प्रत्यक्ष करों की हिस्सेदारी लगभग लगातार बढ़ रही थी।
कॉरपोरेट टैक्स, न कि व्यक्तिगत आयकर, के कारण सकल कर राजस्व में प्रत्यक्ष कर की हिस्सेदारी में दीर्घकालिक गिरावट आई है
जैसे ही भारतीय अर्थव्यवस्था ने 2000 के दशक में अपने उच्च विकास चरण में प्रवेश किया, जीटीआर में व्यक्तिगत आय करों और कॉर्पोरेट करों दोनों का हिस्सा तेजी से बढ़ने लगा। 2012-13 में व्यक्तिगत आयकर की जीटीआर में 20% से कम की हिस्सेदारी थी। इसके 2022-23 (संशोधित अनुमान) और 2023-24 (बजट अनुमान) में 26.8% के सर्वकालिक उच्च स्तर पर पहुंचने की उम्मीद है। हालाँकि, कॉर्पोरेट करों की हिस्सेदारी, जो 2009-10 में 39.2% थी, वैश्विक वित्तीय संकट के बाद तेजी से गिर गई और 2018-19 में 31.9% तक पहुंच गई। सितंबर 2019 में घोषित कॉर्पोरेट करों में कमी के कारण यह संख्या और गिर गई है। इस तथ्य को देखते हुए कि कर कटौती के बाद कुल जीटीआर में कॉर्पोरेट करों की हिस्सेदारी में वृद्धि नहीं हुई है, यह कहा जा सकता है कि उनके पास बहुत अधिक नहीं है। कर संग्रह पर सकारात्मक प्रभाव
जब प्रत्यक्ष कर एकत्र करने की बात आती है तो क्या भारत एक अंडरपरफॉर्मर है?
वास्तव में नहीं, आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) के आंकड़ों के विश्लेषण से पता चलता है। G7 देशों के लिए नवीनतम तुलनीय अनुमान 2020 के लिए उपलब्ध हैं; पूर्व-महामारी के अनुमान बहुत भिन्न नहीं हैं।
2020 में कुल कर राजस्व में व्यक्तियों से आयकर संग्रह में भारत की हिस्सेदारी 24.5% थी। यह जापान (18.7%) और फ्रांस (21%) से अधिक है, लेकिन अमेरिका (40.6%), यूके (28.6%), इटली से कम है। (26.8%), जर्मनी (27%) और कनाडा (36.9%)। सुनिश्चित करने के लिए, भारत के कम आयकर हिस्से को इस तथ्य के साथ पढ़ा जाना चाहिए कि भारत में प्रति व्यक्ति आय G7 देशों की तुलना में काफी कम है। यह तब स्पष्ट हो जाता है जब हम करों की तुलना सकल घरेलू उत्पाद के हिस्से के रूप में करते हैं न कि जीटीआर के रूप में।
हालांकि, 2020 में कुल कर राजस्व में निगमों से आयकर संग्रह में भारत की हिस्सेदारी सबसे अधिक (27.7%) थी। 2020 में 7.5% से कम निगम। यह बड़े निगमों द्वारा अपने मुनाफे को टैक्स हैवन में स्थानांतरित करने का परिणाम होने की अधिक संभावना है, भारतीय कंपनियों की तुलना में उनके पश्चिमी समकक्षों की तुलना में अधिक लाभदायक हैं। यह कहने के बाद, भारत की प्रत्यक्ष कर व्यवस्था के साथ दो प्रमुख समस्याएं हैं।
एक तिरछा प्रत्यक्ष कर आधार
यह व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट कर संग्रह दोनों के लिए सही है। 30 जनवरी को एक एचटी विश्लेषण ने इस बात पर प्रकाश डाला था कि प्रत्यक्ष कर संग्रह का 64% 2018-19 में 50 लाख से अधिक आय वाले करदाताओं से आया था, जो देश में दाखिल आयकर रिटर्न का सिर्फ 0.16% है। रसीद बजट दस्तावेज़ का अनुबंध-7 किसी को विभिन्न लाभ आकार वाले निगमों पर कर के अलग-अलग भार को जानने की अनुमति देता है। 2020-21 में, कुल कॉर्पोरेट आय-कर देयता का 53.5% उन फर्मों से आया, जिनका कर पूर्व लाभ 500 करोड़ से अधिक था, और 15.5% उन फर्मों से आया था, जिनका लाभ 100 से 500 करोड़ के बीच था। दूसरे शब्दों में, कुल कंपनियों का सिर्फ 0.21% भारत में कुल कॉर्पोरेट टैक्स का 69.1% भुगतान करता है।
करदाताओं के साथ विवाद
रसीद बजट का अनुबंध 5 उन करों की राशि के बारे में जानकारी देता है जो बढ़ाए गए हैं लेकिन वसूल नहीं किए गए हैं। बजट इस राशि को दो मदों में देता है: विवाद के तहत राशि और विवाद के तहत राशि नहीं। उत्तरार्द्ध कारणों से है जैसे कोई संपत्ति या वसूली के लिए अपर्याप्त संपत्ति, निर्धारिती का पता नहीं लगाना आदि। यह एक स्टॉक मूल्य है और इसमें पिछले वर्षों से आगे बढ़ाए गए विवाद शामिल हैं।
इस डेटा के एक एचटी विश्लेषण से पता चलता है कि जीटीआर में बढ़ाए गए लेकिन वसूल नहीं किए गए करों की हिस्सेदारी 2020-21 में 80% से घटकर 2021-22 में 58.4% हो गई है, नवीनतम अवधि जिसके लिए यह जानकारी इस वर्ष के बजट में दी गई है। जबकि विवादित करों की राशि एक स्वागत योग्य विकास है, नवीनतम हिस्सा अभी भी 2004-05 के बाद से तीसरा सबसे बड़ा आंकड़ा है। कुल राजस्व का 88% उठाया गया लेकिन वसूल नहीं किया गया, जो प्रत्यक्ष करों के मद में है और इसका एक बड़ा हिस्सा विवाद के अधीन है। सरकार इस संख्या को और नीचे लाने के लिए अच्छा करेगी।